Desde enero de 2025, todas las empresas sujetas al IVA en Alemania deben poder recibir facturas electrónicas.
Abrir e-factura ahora →Solo se consideran factura electrónica en el sentido del § 14 UStG los formatos basados en la norma europea EN 16931. Los PDF normales no cumplen esta definición – aunque se envíen electrónicamente.
Desde la modificación del § 14 UStG por la Ley de Oportunidades de Crecimiento, se aplica lo siguiente: una factura electrónica debe ajustarse a un formato electrónico estructurado conforme a la norma europea EN 16931. Los PDF normales, incluso si se envían por correo electrónico, ya no cuentan como factura electrónica en el sentido de la ley.
Formatos que cumplen los requisitos: XRechnung (sintaxis UBL o CII), ZUGFeRD a partir de la versión 2.x y Factur-X. Un PDF ZUGFeRD siempre contiene un XML incrustado además de la vista PDF legible: ese XML es el que prevalece.
Según la exposición de motivos del legislador, la obligación de recepción se aplica a todas las empresas sujetas al IVA en el segmento B2B con sede en Alemania. Para las pequeñas empresas según el § 19 UStG y las constelaciones especiales (por ejemplo, servicios exentos de IVA), se recomienda consultar con un asesor fiscal.
El plan escalonado según la Ley de Oportunidades de Crecimiento: obligación de recepción desde el 01.01.2025. Obligación de envío desde el 01.01.2027 para empresas con ingresos del año anterior superiores a 800.000 €. Desde el 01.01.2028 para todas las demás. Las facturas B2C (a particulares) no se ven afectadas.
Ley de Oportunidades de Crecimiento (BMJ) · Carta del BMF del 15.10.2024 – disposiciones transitorias
Según la carta del BMF, entre el 01.01.2025 y el 31.12.2026 todavía puede emitirse una factura ordinaria (PDF, papel) con el consentimiento del destinatario. A partir de 2027 esta opción ya no estará disponible para las empresas más grandes. Una factura en papel escaneada o un PDF sin XML incrustado nunca cumplen la definición legal según el § 14 UStG.
Para comprobar las facturas electrónicas recibidas: digital-rechnung.de abre XRechnung y ZUGFeRD localmente en el navegador – sin carga, sin cuenta.
Carta del BMF sobre la obligación de facturación electrónica (PDF)
XRechnung (.xml), ZUGFeRD o Factur-X (.pdf) – súbela y léela al instante.
Abrir e-factura ahora →La obligación de recepción se aplica en principio a todas las empresas sujetas al IVA. Los pequeños empresarios pueden hasta 2027 o 2028 insistir en facturas en papel o PDF, pero deben aceptar las e-facturas si su socio comercial las envía.
A partir de 2025, un emisor de facturas puede enviarte una e-factura – debes poder aceptarla técnicamente. Si rechazas la recepción, puede dar lugar a retrasos en los pagos.
Entre empresas (B2B), la factura PDF aún está permitida hasta 2026 (con el consentimiento del receptor). A partir de 2027/2028 es obligatoria la e-factura conforme a EN 16931.