Dal gennaio 2025 tutte le aziende soggette a IVA in Germania devono essere in grado di ricevere fatture elettroniche.
Apri fattura elettronica ora →Gratuito · Nessun upload · Nessun accesso · XRechnung & ZUGFeRD
Ai sensi del § 14 UStG sono considerati fatture elettroniche solo i formati basati sulla norma europea EN 16931. I normali PDF non soddisfano questa definizione – anche se inviati elettronicamente.
Dopo la modifica del § 14 UStG tramite la legge sulle opportunità di crescita, si applica quanto segue: una fattura elettronica deve essere conforme a un formato elettronico strutturato secondo lo standard europeo EN 16931. I normali PDF, anche se inviati via e-mail, non sono più considerati una fattura elettronica ai sensi di legge.
Formati che soddisfano i requisiti: XRechnung (sintassi UBL o CII), ZUGFeRD dalla versione 2.x in poi e Factur-X. Un PDF ZUGFeRD contiene sempre un XML incorporato oltre alla vista PDF leggibile: è questo XML a fare fede.
§ 14 UStG – testo di legge · EN 16931 – standard europeo (CEN)
Secondo la relazione illustrativa del legislatore, l’obbligo di ricezione si applica a tutte le imprese soggette a IVA nel segmento B2B con sede in Germania. Per le piccole imprese ai sensi del § 19 UStG e per le costellazioni particolari (ad es. prestazioni esenti da IVA), si raccomanda di consultare un consulente fiscale.
Il piano graduale previsto dalla legge sulle opportunità di crescita: obbligo di ricezione dal 01.01.2025. Obbligo di emissione dal 01.01.2027 per le imprese con fatturato dell’anno precedente superiore a €800.000. Dal 01.01.2028 per tutte le altre. Le fatture B2C (a privati) non sono interessate.
Legge sulle opportunità di crescita (BMJ) · Lettera BMF del 15.10.2024 – disposizioni transitorie
Secondo la lettera del BMF, tra il 01.01.2025 e il 31.12.2026 una fattura ordinaria (PDF, carta) può ancora essere emessa con il consenso del destinatario. Dal 2027 questa opzione non sarà più disponibile per le imprese più grandi. Una fattura cartacea scansionata o un PDF senza XML incorporato non soddisfano mai la definizione legale ai sensi del § 14 UStG.
Per controllare le fatture elettroniche ricevute: digital-rechnung.de apre XRechnung e ZUGFeRD localmente nel browser – nessun upload, nessun account.
Lettera del BMF sull’obbligo di fatturazione elettronica (PDF)
XRechnung (.xml), ZUGFeRD o Factur-X (.pdf) – carica e leggi immediatamente.
Apri fattura elettronica ora →L'obbligo di ricezione vale in linea di principio per tutte le aziende soggette a IVA. I piccoli imprenditori ai sensi del § 19 UStG possono insistere su fatture cartacee o PDF fino al 2027 o 2028, ma devono accettare le fatture elettroniche se il loro partner commerciale le invia.
Dal 2025 un emittente di fatture può inviartene una in formato elettronico – devi essere in grado di accettarla tecnicamente. Se rifiuti la ricezione, ciò può causare ritardi nei pagamenti.
Tra aziende (B2B) la fattura PDF è ancora consentita fino al 2026 (con il consenso del destinatario). Dal 2027/2028 è obbligatoria la fattura elettronica secondo EN 16931.