Skip to main content
Deze pagina bevat algemene informatie – geen juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.
E-factuurplicht · Vanaf 2025 · Duitsland

E-factuurplicht
vanaf 2025

Vanaf januari 2025 moeten alle btw-plichtige bedrijven in Duitsland e-facturen kunnen ontvangen.

E-factuur nu openen →

Het tijdschema van de e-factuurplicht

2025 vanaf 1 jan.
Ontvangstplicht voor iedereen Alle btw-plichtige bedrijven in Duitsland moeten e-facturen conform EN 16931 kunnen ontvangen en verwerken.
2027 vanaf 1 jan.
Verzendplicht voor grote bedrijven Bedrijven met een omzet van meer dan €800.000 in het voorgaande jaar moeten e-facturen verzenden. Kleinere bedrijven volgen pas in 2028.
2028 vanaf 1 jan.
Verzendplicht voor iedereen Vanaf 2028 moeten alle btw-plichtige bedrijven in het B2B-verkeer e-facturen verzenden – ongeacht de bedrijfsomvang.

Welke formaten gelden als e-factuur?

Als e-factuur in de zin van § 14 UStG gelden alleen formaten conform de Europese norm EN 16931. Gewone pdf's voldoen niet aan deze definitie – ook niet als ze elektronisch worden verstuurd.

XRechnung UBL .xml · wettelijke standaard voor overheidsinstanties
XRechnung CII .xml · UN/CEFACT-syntaxis
ZUGFeRD 2.x .pdf · hybride, EN 16931 conform
Factur-X .pdf · identiek aan ZUGFeRD 2.x
Geldt niet als e-factuur: gewone pdf, Word-document, ingescande factuur, e-mail met bijlage zonder EN-16931-formaat.

Wat is precies een e-factuur volgens § 14 UStG?

Sinds de wijziging van § 14 UStG door de Wet groeikansen geldt het volgende: een e-factuur moet voldoen aan een gestructureerd elektronisch formaat volgens de Europese norm EN 16931. Gewone pdf's, ook als ze per e-mail worden verzonden, gelden niet langer als e-factuur in de zin van de wet.

Formaten die aan de eisen voldoen: XRechnung (UBL- of CII-syntaxis), ZUGFeRD vanaf versie 2.x en Factur-X. Een ZUGFeRD-pdf bevat altijd naast de leesbare pdf-weergave ook een ingebedde XML – deze XML is doorslaggevend.

§ 14 UStG – wettekst · EN 16931 – Europese norm (CEN)

Wie wordt getroffen en vanaf wanneer?

Volgens de memorie van toelichting geldt de ontvangstverplichting voor alle btw-plichtige ondernemingen in het B2B-segment die in Duitsland zijn gevestigd. Voor kleine ondernemingen onder § 19 UStG en bijzondere constellaties (bijv. btw-vrijgestelde diensten) wordt overleg met een belastingadviseur aanbevolen.

Het gefaseerde plan volgens de Wet groeikansen: ontvangstverplichting vanaf 01.01.2025. Verzendverplichting vanaf 01.01.2027 voor ondernemingen met een omzet in het voorgaande jaar van meer dan €800.000. Vanaf 01.01.2028 voor alle anderen. B2C-facturen (aan particulieren) vallen hier niet onder.

  • B2G (aan overheden): XRechnung verplicht sinds 2020 (federaal niveau)
  • B2B (tussen ondernemingen): ontvangstverplichting vanaf 01.01.2025
  • B2C (aan consumenten): geen verplichting tot e-facturatie

Wet groeikansen (BMJ) · BMF-brief 15.10.2024 – overgangsregelingen

Pdf-facturen: wat is nog toegestaan en wat niet?

Volgens de BMF-brief mag tussen 01.01.2025 en 31.12.2026 nog steeds een gewone factuur (pdf, papier) worden uitgereikt met toestemming van de ontvanger. Vanaf 2027 is deze optie niet langer beschikbaar voor grotere ondernemingen. Een gescande papieren factuur of een pdf zonder ingebedde XML voldoet nooit aan de wettelijke definitie volgens § 14 UStG.

Om ontvangen e-facturen te controleren: digital-rechnung.de opent XRechnung en ZUGFeRD lokaal in de browser – geen upload, geen account.

BMF-brief over de e-facturatieverplichting (PDF)

E-factuur ontvangen? Nu gratis openen.

XRechnung (.xml), ZUGFeRD of Factur-X (.pdf) – gewoon uploaden en direct lezen.

E-factuur nu openen →

Veelgestelde vragen over de e-factuurplicht

Ben ik als klein bedrijf ook betrokken?

De ontvangstplicht geldt in principe voor alle btw-plichtige bedrijven. Kleine ondernemers kunnen tot 2027 resp. 2028 nog vasthouden aan papieren of pdf-facturen, maar moeten e-facturen accepteren als hun zakenpartner er een stuurt.

Wat gebeurt er als ik geen e-facturen kan ontvangen?

Vanaf 2025 mag een factuursteller u een e-factuur sturen – u moet die technisch kunnen accepteren. Weigert u de ontvangst, kan dat leiden tot vertragingen bij de betaling.

Is een gewone pdf-factuur nog voldoende?

Tussen bedrijven (B2B) is de pdf-factuur nog toegestaan tot 2026 (met toestemming van de ontvanger). Vanaf 2027/2028 is de e-factuur conform EN 16931 verplicht.