Obowiązek e-faktury · Od 2025 · Niemcy Obowiązek
Obowiązek
e-faktury od 2025
Od stycznia 2025 roku wszystkie firmy zobowiązane do VAT w Niemczech muszą być w stanie odbierać e-faktury.
Otwórz e-fakturę teraz →Od stycznia 2025 roku wszystkie firmy zobowiązane do VAT w Niemczech muszą być w stanie odbierać e-faktury.
Otwórz e-fakturę teraz →Za e-fakturę w rozumieniu § 14 UStG uznawane są tylko formaty zgodne z europejskim standardem EN 16931. Zwykłe PDF-y nie spełniają tej definicji – nawet jeśli są wysyłane elektronicznie.
Od czasu zmiany § 14 UStG ustawą o szansach wzrostu obowiązuje, co następuje: e-faktura musi być zgodna z ustrukturyzowanym formatem elektronicznym według europejskiego standardu EN 16931. Zwykłe pliki PDF, nawet jeśli są wysyłane e-mailem, nie są już uznawane za e-fakturę w rozumieniu prawa.
Formaty spełniające wymagania: XRechnung (składnia UBL lub CII), ZUGFeRD od wersji 2.x wzwyż oraz Factur-X. Plik PDF ZUGFeRD zawsze zawiera osadzony XML oprócz czytelnego widoku PDF – to właśnie ten XML jest rozstrzygający.
§ 14 UStG – tekst ustawy · EN 16931 – standard europejski (CEN)
Zgodnie z uzasadnieniem ustawodawczym obowiązek odbioru dotyczy wszystkich przedsiębiorstw podlegających VAT w segmencie B2B z siedzibą w Niemczech. W przypadku małych przedsiębiorstw zgodnie z § 19 UStG oraz szczególnych sytuacji (np. usług zwolnionych z VAT) zaleca się konsultację z doradcą podatkowym.
Plan etapowy wynikający z ustawy o szansach wzrostu: obowiązek odbioru od 01.01.2025. Obowiązek wysyłania od 01.01.2027 dla przedsiębiorstw, których przychód za poprzedni rok przekracza 800 000 €. Od 01.01.2028 dla wszystkich pozostałych. Faktury B2C (dla osób prywatnych) nie są objęte tym obowiązkiem.
Ustawa o szansach wzrostu (BMJ) · Pismo BMF z 15.10.2024 – przepisy przejściowe
Zgodnie z pismem BMF między 01.01.2025 a 31.12.2026 zwykła faktura (PDF, papierowa) może być nadal wystawiana za zgodą odbiorcy. Od 2027 r. ta opcja nie będzie już dostępna dla większych przedsiębiorstw. Zeskanowana faktura papierowa lub plik PDF bez osadzonego XML nigdy nie spełniają ustawowej definicji zgodnie z § 14 UStG.
Aby sprawdzić otrzymane e-faktury: digital-rechnung.de otwiera XRechnung i ZUGFeRD lokalnie w przeglądarce – bez przesyłania, bez konta.
XRechnung (.xml), ZUGFeRD lub Factur-X (.pdf) – po prostu wgraj i od razu odczytaj.
Otwórz e-fakturę teraz →Obowiązek odbioru dotyczy co do zasady wszystkich firm zobowiązanych do VAT. Mali przedsiębiorcy mogą do 2027 lub 2028 roku nalegać na faktury papierowe lub PDF, ale muszą akceptować e-faktury, gdy ich partner handlowy je wysyła.
Od 2025 roku wystawca faktury może wysłać Ci e-fakturę – musisz być w stanie ją technicznie odebrać. Odmowa odbioru może prowadzić do opóźnień w płatnościach.
W obrocie między firmami (B2B) faktura PDF jest jeszcze dozwolona do 2026 roku (za zgodą odbiorcy). Od 2027/2028 obowiązkowa jest e-faktura zgodna z EN 16931.